Tủ điện có được giảm thuế GTGT không? Cập nhật mới nhất 2026

Nhiều doanh nghiệp hiện nay thắc mắc tủ điện có được giảm thuế GTGT không, đặc biệt trong giai đoạn Nhà nước áp dụng chính sách giảm 2% thuế cho một số nhóm hàng hóa. Việc xác định sai thuế suất có thể dẫn đến truy thu, điều chỉnh hóa đơn và ảnh hưởng đến tiến độ thanh toán dự án. Để tránh rủi ro này, doanh nghiệp cần nắm rõ khi nào tủ điện được giảm thuế, khi nào không và cách kiểm tra đúng theo quy định. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ từng trường hợp một cách đơn giản, dễ ứng dụng vào thực tế.

Tủ điện có được giảm thuế GTGT không?

Việc xác định tủ điện có được giảm thuế GTGT hay không phụ thuộc vào nhóm hàng hóa, mã HS và chính sách giảm thuế đang có hiệu lực tại từng thời điểm. Trong đa số trường hợp trên thị trường hiện nay, tủ điện hoàn chỉnh được xếp vào nhóm sản phẩm chịu thuế GTGT ở mức chuẩn, trừ một số thời kỳ Nhà nước áp dụng chính sách giảm 2% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định. Tuy nhiên, không phải mọi loại tủ điện, vỏ tủ điện hay linh kiện tủ điện đều nằm trong danh mục được giảm, vì mỗi thành phần có mã HS và đặc tính kỹ thuật khác nhau.

Để bạn hình dung nhanh và rõ ràng hơn, dưới đây là tóm tắt những điểm quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần ghi nhớ:

• Tủ điện hoàn chỉnh thường áp dụng thuế suất GTGT chuẩn theo nhóm thiết bị điện công nghiệp.
• Vỏ tủ điện và linh kiện tủ điện có thể thuộc mã HS khác, nên thuế suất có thể thay đổi tùy loại vật liệu và mục đích sử dụng.
• Nếu Nhà nước áp dụng chính sách giảm thuế 2%, chỉ những mặt hàng không thuộc danh mục loại trừ mới được giảm từ 10% xuống còn 8%.
• Việc áp thuế sai (đặc biệt trong các dự án lớn hoặc hợp đồng trọn gói) có thể dẫn đến truy thu, điều chỉnh hóa đơn hoặc xử phạt vi phạm hành chính.
• Doanh nghiệp cần kiểm tra chính sách thuế tại thời điểm xuất hóa đơn, không dựa trên kinh nghiệm cũ hay thông tin truyền miệng.

Nhìn chung, tủ điện có thể được giảm thuế GTGT nếu thuộc nhóm hàng không nằm trong danh mục loại trừ khi chính sách giảm thuế đang được áp dụng. Ngược lại, nếu thuộc nhóm hàng chịu thuế suất chuẩn thì dù là tủ điện phân phối, tủ ATS, tủ bù hay tủ điều khiển, thuế suất vẫn giữ nguyên.

Căn cứ pháp lý xác định thuế GTGT cho tủ điện

Để xác định tủ điện có được giảm thuế GTGT hay không, doanh nghiệp phải dựa vào hai nhóm căn cứ chính chính sách giảm thuế đang có hiệu lực và phân loại hàng hóa theo mã HS. Đây là nền tảng quan trọng, giúp tránh tình trạng áp thuế theo cảm tính hoặc theo “kinh nghiệm truyền miệng”.

Khi Nhà nước triển khai chính sách giảm 2% thuế GTGT, chỉ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định được áp dụng. Đồng thời, Nhà nước cũng ban hành danh mục hàng hóa bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Vì vậy, để trả lời đúng câu hỏi “tủ điện có được giảm thuế GTGT không?”, doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm tra mã HS của sản phẩm.

Mã HS (Harmonized System)

Thuế GTGT của tủ điện phụ thuộc trực tiếp vào mã HS mà sản phẩm được phân loại. Mỗi cấu hình tủ điện có thể bao gồm nhiều thành phần: vỏ tủ, thiết bị đóng cắt, thanh cái, phụ kiện…, và mỗi thành phần có thể nằm trong nhóm mã HS khác nhau. Việc phân loại đúng mã HS giúp doanh nghiệp biết rõ:

• Sản phẩm có thuộc nhóm được giảm thuế không?
• Hay thuộc nhóm bị loại trừ và bắt buộc áp thuế suất chuẩn?
• Các thành phần của tủ điện có phải tách riêng khi kê khai thuế hay không?

Việc phân loại sai mã HS sẽ dẫn đến áp sai thuế suất GTGT, từ đó khiến doanh nghiệp đối mặt với nguy cơ bị truy thu, yêu cầu điều chỉnh hóa đơn hoặc điều chỉnh tờ khai thuế. Những sai sót này không chỉ làm mất thời gian xử lý mà còn có thể ảnh hưởng đến tiến độ thanh toán và uy tín của doanh nghiệp trong quá trình hợp tác.

Cập nhật chính sách thuế theo từng thời điểm

Thuế GTGT không phải là một quy định cố định qua các năm, mà luôn có thể thay đổi tùy theo tình hình kinh tế và chính sách hỗ trợ doanh nghiệp của Nhà nước. Các chương trình giảm 2% thuế GTGT có thể được kéo dài, gia hạn hoặc chấm dứt; đồng thời danh mục hàng hóa bị loại trừ cũng có thể được điều chỉnh theo từng thời kỳ.

Bên cạnh đó, quy định về phân loại hàng hóa và cách áp mã HS cũng có thể được cập nhật để phù hợp với thực tế. Vì vậy, một loại tủ điện có thể được giảm thuế ở giai đoạn này, nhưng đến thời điểm khác lại không còn thuộc diện ưu đãi. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên theo dõi chính sách thuế để tránh áp sai mức thuế GTGT.

Tủ điện được phân loại như thế nào để áp thuế GTGT đúng?

Để xác định chính xác tủ điện có được giảm thuế GTGT không, việc phân loại đúng sản phẩm là bước quan trọng nhất. “Tủ điện” là một thuật ngữ rộng, bao gồm nhiều cấu hình khác nhau, và mỗi loại lại có mã HS riêng. Chỉ khi xác định đúng loại tủ, doanh nghiệp mới có thể biết sản phẩm thuộc nhóm được giảm thuế hay nhóm áp thuế suất chuẩn.

Tủ điện hoàn chỉnh

Tủ điện hoàn chỉnh (như MSB, DB, tủ ATS, tủ điều khiển, tủ bù công suất) là thiết bị có đầy đủ chức năng phân phối, đóng cắt và bảo vệ hệ thống điện. Do thuộc nhóm thiết bị điện công nghiệp, tủ điện hoàn chỉnh thường áp thuế suất GTGT chuẩn, trừ trường hợp mã HS cụ thể không nằm trong danh mục loại trừ trong kỳ giảm thuế. Ví dụ tủ điện hoàn chỉnh bao gồm: vỏ tủ, thiết bị đóng cắt, thanh cái, đồng hồ đo, relay, phụ kiện… Việc chứa nhiều linh kiện công nghiệp khiến tủ điện thường được xếp vào nhóm hàng ít khi nằm trong diện ưu đãi thuế.

Vỏ tủ điện

Khác với tủ điện hoàn chỉnh, vỏ tủ điện chỉ là phần khung bảo vệ. Vỏ tủ điện có thể làm từ thép, inox hoặc nhựa và được phân vào nhóm “bộ phận của thiết bị điện”. Chính vì vậy, mã HS của vỏ tủ điện có thể khác mã HS của tủ điện hoàn chỉnh, dẫn đến mức thuế GTGT có thể giống hoặc khác nhau tùy thời điểm.

Việc tách riêng “vỏ tủ điện” và “tủ điện hoàn chỉnh” là cực kỳ quan trọng, vì hai loại này không áp chung mã HS và không thể áp cùng mức thuế theo suy đoán.

Cách kiểm tra tủ điện có được giảm thuế GTGT trước khi xuất hóa đơn

Để xác định chính xác tủ điện có được giảm thuế GTGT hay không, doanh nghiệp cần tiến hành kiểm tra theo một quy trình rõ ràng thay vì áp dụng theo kinh nghiệm hoặc suy đoán. Mỗi loại tủ điện, vỏ tủ hay linh kiện đều có mã HS và mức thuế suất riêng, vì vậy chỉ khi thực hiện đầy đủ các bước dưới đây, bạn mới có thể yên tâm rằng thuế GTGT đã được áp đúng theo quy định, hạn chế rủi ro truy thu hoặc điều chỉnh hóa đơn về sau.

Bước 1: Xác định đúng loại tủ điện đang mua bán

Việc đầu tiên là làm rõ sản phẩm thuộc nhóm nào: tủ điện hoàn chỉnh (MSB, DB, ATS…), vỏ tủ điện hay linh kiện. Mỗi nhóm có cơ chế phân loại khác nhau, từ đó dẫn tới mức thuế GTGT có thể khác nhau. Không thể áp cùng một thuế suất cho mọi thứ chỉ vì “đều là tủ điện”. Ghi mô tả sản phẩm rõ ràng giúp toàn bộ quy trình xác định thuế trở nên chính xác hơn.

Bước 2: Tra cứu mã HS dựa trên thông tin kỹ thuật

Sau khi xác định loại hàng, doanh nghiệp cần tra mã HS chính xác dựa trên catalogue, bản vẽ kỹ thuật hoặc tài liệu mô tả. Mã HS là yếu tố pháp lý quyết định sản phẩm có thuộc nhóm được giảm thuế hay không. Sai mã HS có thể dẫn đến áp sai thuế suất, khiến doanh nghiệp phải điều chỉnh hóa đơn hoặc bị truy thu trong các đợt kiểm tra của cơ quan thuế.

Bước 3: Đối chiếu mã HS với danh mục hàng được giảm thuế và danh mục loại trừ

Khi chính sách giảm 2% thuế GTGT có hiệu lực, Nhà nước ban hành hai danh mục: nhóm hàng được giảm và nhóm bị loại trừ. Doanh nghiệp cần đem mã HS đã tra đối chiếu với hai danh mục này. Nếu mã HS không nằm trong danh mục loại trừ, tủ điện có thể áp mức thuế giảm. Ngược lại, chỉ cần rơi vào danh mục loại trừ, sản phẩm bắt buộc phải áp thuế suất chuẩn, dù tên gọi là “tủ điện”.

Bước 4: Tách riêng hàng hóa và dịch vụ nếu hóa đơn có phần thi công

Trong các gói cung cấp tủ điện kèm lắp đặt, phải tách bạch rõ ràng phần hàng hóa và phần dịch vụ. Hàng hóa có thể được giảm thuế nếu đủ điều kiện, nhưng dịch vụ thi công hầu như luôn áp thuế suất chuẩn. Nếu gộp chung vào một dòng hóa đơn, doanh nghiệp rất dễ mất quyền giảm thuế cho phần hàng hóa hoặc bị yêu cầu xuất lại hóa đơn khi kiểm tra sau này.

Bước 5: Xin ý kiến kế toán hoặc cơ quan thuế khi không chắc chắn

Nếu sản phẩm có cấu tạo phức tạp, nhiều mã HS hoặc thuộc nhóm hàng chưa từng mua trước đây, tốt nhất nên kiểm tra lại với bộ phận kế toán hoặc cơ quan thuế. Việc xác minh trước luôn tốt hơn xử lý sai sót sau, đặc biệt trong các dự án lớn, nơi giá trị VAT ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí đầu tư và tiến độ thanh toán của dự án.

Câu hỏi “tủ điện có được giảm thuế GTGT không” không thể trả lời bằng một con số cố định, vì thuế suất còn phụ thuộc vào mã HS, loại tủ điện và chính sách thuế đang có hiệu lực ở từng thời điểm. Đa số tủ điện hoàn chỉnh thường áp thuế suất chuẩn, nhưng một số trường hợp vẫn có thể được giảm nếu sản phẩm không nằm trong danh mục loại trừ và thỏa mãn điều kiện của chương trình giảm thuế. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ về hồ sơ kỹ thuật, cấu hình tủ điện để xác định thuế GTGT chính xác, đội ngũ kỹ thuật của Hoàng Phát luôn sẵn sàng đồng hành.